我公司符合享受先進制造業(yè)加計抵減政策,請問享受該項優(yōu)惠應(yīng)該如何填寫申報表?
答:根據(jù)《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明,享受先進制造業(yè)加計抵減政策納稅人應(yīng)填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表),本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況,其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下:
1.第1列“期初余額”:填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。
2.第2列“本期發(fā)生額”:填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。
3.第3列“本期調(diào)減額”:填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。
4.第4列“本期可抵減額”:按表中所列公式填寫。(4=1+2-3)
5.第5列“本期實際抵減額”:反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額,按以下要求填寫。
若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;
若第4列<0,則第5列等于0。
計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時,公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項目”“本月數(shù)”列、“即征即退項目”“本月數(shù)”列對應(yīng)數(shù)據(jù)。
6.第6列“期末余額”:填寫本期結(jié)余的加計抵減額,按表中所列公式填寫。(6=4-5)